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Dictámen Fiscal 2012

1.- ¿QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A DICTAMINAR EL EJERCICIO FISCAL 2012?

Los autotransportistas personas morales o físicas que en el ejercicio fiscal 2011, hayan obtenido:

Ingresos acumulables superiores a:

$ 39’140,520

Valor de su activo determinado en los términos del artículo 9-A de la Ley del ISR:

$ 78’281,070

Núm. de trabajadores que prestaron servicios en cada uno de los meses del ejercicio:

300

Fundamento: Art. 32-A del CFF. Anexo 5 de la RMF para 2013 publicado el 28 de Diciembre de 2012.
IMPORTANTE:

De conformidad con el primer párrafo del Artículo 7.1. del Decreto que establece medidas de simplificación administrativa publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012, los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros conforme a la fracción I artículo 32-A del CFF, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos Acumulables hasta por $ 40’000,000 y no hayan excedido las cantidades establecidas como valor del activo ($ 78’281,070) y número de trabajadores (300); podrán optar por no presentar el dictamen.

Asimismo, los contribuyentes a que se refiere el artículo 32-A, fracción I del Código Fiscal de la Federación, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $40,000,000.00 o que el valor de sus activos o el número de trabajadores excedan las cantidades a que se refiere la fracción citada y los contribuyentes que de conformidad con el artículo 16 de la Ley del Seguro Social, se encuentren obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, por contador público autorizado, podrán optar por no presentar los dictámenes a que se refieren la fracción y el artículo citados, siempre que presenten la información (alternativa al dictamen) en los plazos y medios que, mediante reglas de carácter general, establezcan las autoridades fiscales correspondientes.

Para mayor detalle, remitase al texto completo del Artículo 7.1. del Decreto publicado el 30 de marzo de 2012, el cual encontrará en el indice de esta misma sección.

 

2.- ¿EXISTE ALGUNA MULTA POR NO DICTAMINARSE O POR NO PRESENTAR EL DICTAMEN, SI ES QUE SE ESTA OBLIGADO?

Si, los artículos 83-X y 84-IX del CFF establecen una multa que va de $ 9,790 a $ 97,930

 

3.- ¿EN QUE FECHA SE PRESENTA EL DICTAMEN 2012?

Para los efectos de lo dispuesto en los Artículos 32-A del CFF y los relacionados de su Reglamento, el dictamen fiscal, la información y documentación correspondiente al ejercicio fiscal del año 2012, se presentará conforme a lo siguiente:

Regla II.2.11.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 publicada el 28 de diciembre de 2012.

“Para los efectos de los artículos 32-A y 52, fracción IV del CFF, los contribuyentes que se encuentren obligados y que no ejercieron la opción prevista en el artículo 7.1., del “Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa” publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012, o que hubieran manifestado la opción de hacer dictaminar sus estados financieros, deberán enviar su dictamen fiscal, así como la demás información y documentación a que se refieren los artículos 68 a 82, del Reglamento del CFF, según corresponda, vía Internet a través de la página de Internet del SAT, según el calendario que se señala a continuación, considerando el primer carácter alfabético de la clave del RFC; o bien, lo podrán hacer antes del periodo que les corresponda.

LETRAS DE LA CLAVE DEL RFC

FECHA DE ENVIO

De la A a la F

del 14 al 19 de junio de 2013.

De la G a la O

del 20 al 25 de junio de 2013.

De la P a la Z y &

del 26 de junio al 1 de julio de 2013.

Cuando los contribuyentes presenten sus dictámenes con posterioridad a las fechas de envío que les correspondan, señaladas en el cuadro anterior, no se considerará que éstos fueron presentados fuera de plazo, siempre que dichos dictámenes se envíen a más tardar el día 1 de julio de 2013.

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

La fecha de presentación del dictamen, será aquella en la que el SAT reciba correctamente la información correspondiente. Para tales efectos el citado órgano desconcentrado acusará recibo utilizando correo electrónico; por lo anterior, se podrá consultar en la página de Internet del SAT la fecha de envío y recepción del dictamen.

 

4.- ¿CÓMO DEBERÁN PRESENTAR LAS EMPRESAS DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA SU DICTAMEN FISCAL?

Como cada ejercicio y con motivo de las gestiones de CANACAR ante el SAT, la presentación del dictamen fiscal del ejercicio 2012, podrá realizarse atendiendo a las especificaciones establecidas en la regla I.2.15.5 de la Resolución Miscelanea Fiscal 2013.

Regla I.2.15.5 RMF 2013:

“Para los efectos del artículo 32-A del CFF los contribuyentes personas morales que para los efectos de la Ley del ISR, tributen en el Régimen Simplificado y las personas físicas dedicadas exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas o de autotransporte terrestre de carga o de pasajeros que se encuentren obligados o que hubieran manifestado la opción de hacer dictaminar sus estados financieros del ejercicio de 2012, podrán estar a lo siguiente:

Para la presentación del dictamen fiscal del ejercicio de 2012, la información de los anexos siguientes, se integrará en base a cifras fiscales basadas en flujo de efectivo y deberá presentarse comparativamente, es decir, se presentará la información de los ejercicios fiscales de 2011 y 2012, lo anterior con la finalidad de que sea congruente con la utilidad o pérdida fiscal del ejercicio reflejada en el estado de resultados:

2.- ESTADO DE RESULTADOS.
5.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
6.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS.
7.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.

Los contribuyentes que se apeguen a lo establecido en el párrafo anterior, se encontrarán relevados de la obligación de presentar los anexos siguientes:

1.- ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
3.- ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
4.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
16.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
21.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA.
26.- ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA.
27.- CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS, LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.”

 

5.- EXISTE ALGUNA OTRA FACILIDAD PARA PRESENTAR LA INFORMACION DE LOS ANEXOS DEL DICTAMEN FISCAL 2012?

En forma general, se da la opción contenida en la regla I.2.15.15 de la RMF 2013:

Presentación opcional de información de anexos al dictamen fiscal del ejercicio 2012

I.2.15.15.Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en el artículo 32-A del CFF, estén obligados o que hubieran manifestado la opción de hacer dictaminar sus estados financieros para el ejercicio fiscal de 2012, para los efectos del artículo 73, primer, y penúltimo párrafos del Reglamento del CFF, podrán dejar de presentar la información solicitada en las fracciones I y XX, así como la concerniente al IETU que se solicita en las fracciones lV, V, VI, XXI y XXII, y en el penúltimo párrafo del referido artículo 73.

 

6.-EN DONDE SE LOCALIZA EL ANEXO 16 DE LA RESOLUCION MISCELANEA QUE CONTIENE EL INTRUCTIVO, FORMATOS GUIA Y CUESTIONARIOS, ASÍ COMO EL SISTEMA PARA PRESENTAR EL DICTAMEN FISCAL 2012 (SIPRED)?

Descargue el Anexo 16 de la RMF 2013

En la seccion de herramientas fiscales encontrará el vínculo de descarga del programa SIPRED 2012, haciendo click aquí.

http://www.edenred.mx/soluciones/ticketvaledespensas/landings/pontebuzo/Paginas/BnrCanacar.aspx
https://www.iave.mx/iave/Default.aspx
http://softwareparatransporte.com/INICIO.htm
http://www.control2000.com.mx/productos/logista.php
http://www.omnitracs.com/mx/
http://www.recursoconfiable.com
http://www.redviacorta.mx/index.php?utm_source=rvc&utm_medium=bannergif&utm_campaign=canacar
http://www.sat.gob.mx/que_sat/Paginas/portal_anticorrupcion.aspx
http://www.valesdegasolina.com/contrate_suEfecticard/?utm_source=canacar&utm_medium=banner&utm_campaign=mediciones_extras